根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作部署和審計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，縣審計(jì)局對(duì)2018年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。在縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，不忘初心、牢記使命，按照高質(zhì)量?jī)?nèi)涵式發(fā)展的審計(jì)工作要求，圍繞促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉的工作要點(diǎn)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

2018年全縣各部門認(rèn)真貫徹上級(jí)決策部署，緊緊圍繞縣委縣政府的中心工作。從審計(jì)的情況來(lái)看縣財(cái)政局及各部門、各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)認(rèn)真執(zhí)行縣十六屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2018年縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。

——財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。2018年全縣地方一般公共預(yù)算收入6.22億元，完成年初預(yù)算的100.2%，同比增長(zhǎng)10.23%；完成稅收收入4.46億元，比上年增收3300萬(wàn)元，增長(zhǎng)8%;完成非稅收入1.75億元，比上年增收2400萬(wàn)元，增長(zhǎng)16%。

——上級(jí)資金不斷增加。2018年財(cái)政決算一般預(yù)算上級(jí)補(bǔ)助收入30.31億元，比上年增加5.76億元，增長(zhǎng)23.48%；其中：中央資金3.79億元、省級(jí)資金25.68億元、市級(jí)資金0.84億元。

——民生投入持續(xù)增強(qiáng)。2018年民生保障投入了36.2億元，比去年增加6.03億元，增加20%；其中：教育事業(yè)累計(jì)投入9.3億元、醫(yī)療衛(wèi)生和計(jì)劃生育建設(shè)投入4.9億元、低保五保等投入6.3億元，堅(jiān)持教育優(yōu)先發(fā)展、支持醫(yī)療衛(wèi)生和計(jì)劃生育建設(shè)、落實(shí)積極的就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策和社會(huì)保障政策、大力支持脫貧攻堅(jiān)和鄉(xiāng)村振興。

——整改成效得到提升。對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，被審計(jì)單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)、逐條跟蹤督促，基本落實(shí)整改到位。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2019年6月底，對(duì)審計(jì)查出的14類問(wèn)題，已整改到位10類，整改完成率70.1%；正在整改問(wèn)題4類。同時(shí)，完善相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，制定或修訂制度規(guī)范5項(xiàng)。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

組織對(duì)縣財(cái)政2018年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，縣財(cái)政及各部門能緊緊圍繞縣委、縣政府的工作部署，堅(jiān)持強(qiáng)征管、嚴(yán)支出、重監(jiān)管、提績(jī)效、促改革、激活力，充分發(fā)揮財(cái)政職能，較好地完成了預(yù)算任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）本級(jí)預(yù)算執(zhí)行管理方面

1、縣財(cái)政2018年總預(yù)算無(wú)預(yù)算支出掛賬1.99億元。

2、財(cái)政部門滯撥耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼資金798萬(wàn)元。

3、2018年非稅收入結(jié)余31.19萬(wàn)元滯留在財(cái)政專戶未上繳國(guó)庫(kù)。

（二）省級(jí)財(cái)政支持教育發(fā)展專項(xiàng)資金及相關(guān)政策落實(shí)管理方面

1、縣政府部門未按上級(jí)文件要求制訂完善農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校教師補(bǔ)貼方案。縣印發(fā)的《和平縣農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)學(xué)校教師生活補(bǔ)助發(fā)放方案》制定的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為“按所在學(xué)校距離縣城的公里數(shù)，分5個(gè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放”，方案未結(jié)合上級(jí)文件要求充分考慮教師工作年限、教師職稱等條件制定補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

2、寄宿制學(xué)校項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度慢，資金使用效益低。根據(jù)省教育廳相關(guān)文件要求，到2018年8月底前，各縣區(qū)基本完成新建寄宿制學(xué)校的規(guī)劃和項(xiàng)目建設(shè)的前期準(zhǔn)備工作；截至2019年3月，我縣仍未完成新建寄宿制學(xué)校的規(guī)劃和項(xiàng)目建設(shè)的前期準(zhǔn)備工作，項(xiàng)目建設(shè)資金 2847萬(wàn)元滯留在縣財(cái)政部門，資金使用效益低。

（三）省級(jí)財(cái)政支持醫(yī)療衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金及相關(guān)政策落實(shí)管理方面

1、公立醫(yī)院項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后。和平縣人民醫(yī)院二期和婦幼保健院新院建設(shè)要求在2018年10月底前開(kāi)工建設(shè)，截至2019年3月，兩間醫(yī)院仍處在前期工作階段，未實(shí)質(zhì)開(kāi)工。

2、村衛(wèi)生站建設(shè)完成后未全部投入使用。2017年全縣已完成村衛(wèi)生站標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)61間，其中有11間村衛(wèi)生站未投入使用。

3、未完成村衛(wèi)生站建設(shè)計(jì)劃任務(wù)。和平縣2017至2018年計(jì)劃實(shí)施規(guī)范化建設(shè)村衛(wèi)生站170間，截至2019年3月實(shí)際完成建設(shè)61間，完成率僅為35.88%。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2018年度重點(diǎn)對(duì)縣財(cái)政局、縣委組織部、縣教育局、縣交通局、縣林業(yè)局、縣住建局、縣民政局、縣食品藥品監(jiān)督管理局等8個(gè)部門單位2018年度部門預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1、預(yù)算編制不科學(xué)，追加預(yù)算比例較高。部門預(yù)算審計(jì)8個(gè)單位部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果均比年初預(yù)算增加，涉及金額39625萬(wàn)元。

2、部分單位工程建設(shè)管理不夠規(guī)范。其中1個(gè)部門未按合同約定繳存工程履約保證金565.45萬(wàn)元，1個(gè)部門未按規(guī)定預(yù)留質(zhì)量保證金7萬(wàn)元、無(wú)財(cái)政評(píng)審決算3061萬(wàn)元。

3、部分單位專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。財(cái)政部門建設(shè)補(bǔ)助資金及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理改革補(bǔ)助資金4筆合計(jì)1585萬(wàn)元未及時(shí)撥付使用。

4、3個(gè)部門購(gòu)置辦公物品等未實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額43萬(wàn)元。

5、部分單位公車管理不夠規(guī)范。其中3個(gè)部門未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車使用登記和公示制度，未按規(guī)定登記公務(wù)用車時(shí)間、事由、地點(diǎn)、里程、油耗、費(fèi)用等信息。

三、重大政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

2018年按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，按季度分專題組織開(kāi)展重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)，跟蹤審計(jì)了我縣地方政府債務(wù)領(lǐng)域去杠桿，去庫(kù)存行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)，降低制造業(yè)企業(yè)成本支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干政策措施落實(shí)，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，“放管服”改革推進(jìn)和營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化等方面情況。審計(jì)結(jié)果表明，各部門能積極采取措施，努力推進(jìn)各項(xiàng)政策措施落實(shí)和項(xiàng)目的落地及建設(shè)進(jìn)度，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1、縣國(guó)土部門與住建部門未實(shí)施住宅用地供應(yīng)分類調(diào)控工作，對(duì)我縣租賃住房用地、租賃住房建設(shè)等租賃市場(chǎng)缺乏管理。

2、縣政府對(duì)省經(jīng)濟(jì)十條未出臺(tái)配套措施；未組織相關(guān)部門優(yōu)化整合投資項(xiàng)目審批事項(xiàng)，暫未實(shí)施將投資項(xiàng)目立項(xiàng)、報(bào)建、驗(yàn)收階段可能涉及的121項(xiàng)審批事項(xiàng)進(jìn)行優(yōu)化整合后保留82項(xiàng)等相關(guān)工作。

3、縣公安部門未落實(shí)相關(guān)措施2項(xiàng)：一是對(duì)辦理過(guò)居民身份證的群眾，超過(guò)1年再次申請(qǐng)領(lǐng)取居民身份證時(shí)，不可以使用原相片信息辦理，要求重新拍照；二是未開(kāi)展居民身份證換證提醒業(yè)務(wù)。

四、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)情況

組織對(duì)陽(yáng)明鎮(zhèn)、上陵鎮(zhèn)、古寨鎮(zhèn)、東水鎮(zhèn)、合水鎮(zhèn)等5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行了財(cái)政決算審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所能按照資金監(jiān)督辦法和流程管理和撥付資金，基本按照財(cái)政部門要求進(jìn)行財(cái)政決算。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1、非稅收入未及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)門店收入46萬(wàn)元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。

2、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金管理不到位。其中3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)生態(tài)公益林補(bǔ)償金、農(nóng)房改造資金、種糧直補(bǔ)等1455萬(wàn)元未及時(shí)發(fā)放，1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)改變專項(xiàng)資金用途13萬(wàn)元，1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)總預(yù)算借給鎮(zhèn)政府專項(xiàng)資金50萬(wàn)元。

3、工程管理不夠規(guī)范。1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程建設(shè)138萬(wàn)元完工后未經(jīng)財(cái)政評(píng)審中心或其他中介組織評(píng)審結(jié)算。

五、審計(jì)建議

（1）進(jìn)一步認(rèn)真落實(shí)《預(yù)算法》，提高財(cái)政預(yù)算編制及其執(zhí)行的精準(zhǔn)性。

（2）切實(shí)加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督，提高資金運(yùn)行的安全性和使用效益性。

（3）加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制行為。

（4）壓實(shí)審計(jì)整改責(zé)任，構(gòu)建整改長(zhǎng)效機(jī)制。

本報(bào)告反映的是縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，其他問(wèn)題已分別在審計(jì)報(bào)告中反映，有關(guān)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題高度重視，正在整改落實(shí)中，縣審計(jì)局下一步將認(rèn)真督促整改。為推進(jìn)生態(tài)和平、現(xiàn)代和平建設(shè)，打造文化、奮進(jìn)、活力、宜居、幸福和平，建設(shè)智慧生態(tài)現(xiàn)代新城作出應(yīng)有貢獻(xiàn)。